Hier finden sich wichtige Informationen rund um die Themen Steuern, Spenden und Kassenführung.
Der Regelsteuersatz beträgt 19% für jeden steuerpflichtigen Nettoumsatz. Der ermäßigte Steuersatz beträgt 7% und gilt für den Grundbedarf. Die Steuersätze sind im Umsatzsteuergesetz §12 UStG festgelegt.
Grundsätzlich gilt, dass ein gemeinnütziger Verein alle drei Jahre eine Steuererklärung abgeben muss. Liegen die Einnahmen über 45.000 Euro ist jährlich eine Steuererklärung abzugeben.
Wenn ihr bemerkt, dass ihr eine Steuererklärung hättet abgeben sollen und dies bislang noch nicht getan habt, solltet ihr am besten direkt Kontakt zu eurem zuständigen Finanzamt aufnehmen und die Steuererklärung nachreichen. Bei größeren Beträgen kann sich auch lohnen eine*n Steuerberater*in hinzuzuziehen.
Dies kann man nicht pauschal beantworten. Grundsätzlich gilt es zu unterscheiden zwischen Einnahmen aus dem ideellen Bereich ohne Gegenleistung (z.B. Spenden, Mitgliedsbeiträge, ...), Einnahmen als steuerfreier Zweckbetrieb, die sich aus dem Satzungszweck heraus ergeben (z.B. Teilnehmer*innengebühren, Verkauf von Getränken an Teilnehmer*innen auf Freizeiten, ...) und Einnahmen aus einem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (z.B. Werbung/Sponsoring, Verkauf von Getränken an Besucher*innen von Freizeiten, Verkauf von veranstaltungsbezogenen T-Shirts, ...).
Während bei Einnahmen aus dem ideelen Bereich sowie aus dem Satzungszweck heraus keine Umsatzsteuer anfällt, ist diese im Bereich des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs zu entrichten. Als Grundsatz gilt: immer dort wo man im Wettbewerb mit anderen Anbietern steht, ist auch Umsatzsteuer zu entrichten.
Die Kleinunternehmereigenschaft liegt vor, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 25.000 Euro (alt 22.000 Euro) betragen hat und im laufenden Jahr so lange, bis der Gesamtumsatz die Grenze von 100.000 Euro überschritten hat.
Damit kommt es unmittelbar (unterjährig) zu einem Wechsel von der Kleinunternehmerbesteuerung hin zur Regelbesteuerung, wenn die Umsatzgrenze von 100.000 Euro überschritten wurde.
Es handelt es sich um Netto-Grenzen (alt: Brutto-Grenzen).
Vorsteuern dürfen bei der Befreiung aufgrund von Kleinunternehmerregelung nicht abgezogen werden.
Die Mehrwertsteuer, die auf der Rechnung ausgewiesen ist, ist die Umsatzsteuer.
Die Mehrwertsteuer, die das Unternehmen beim Einkauf zahlt, ist die Vorsteuer.
Bei der Umsatzsteuererklärung wird die Vorsteuer von der Umsatzsteuer abgezogen.
Als Körperschaftssteuer (KSt) wird die Steuer auf das Einkommen von juristischen Personen bezeichnet. Das bedeutet, wenn ihr euch für die Rechtsform eines e.V. entschieden habt, müsst ihr auch Körperschaftssteuer an das Finanzamt zahlen.
Es gelten folgende Freigrenzen:
Überschreitet ihr mit euren Einnahmen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb die Grenze von 35000.-€ und den Freibetrag von 5000.-€, müsst ihr eine Körperschaftsteuererklärung beim zuständigen Finanzamt abgeben.
Ein Beispiel:
Jährlicher Umsatz 30.000 Euro, davon Gewinn: 20.000 Euro: es fällt keine Körperschaftssteuer an
Jährlicher Umsatz: 50.000 Euro, davon Gewinn: 15.000 Euro: es fällt nach Abzug des Freibetrags von 5.000 Euro Körperschaftssteuer auf den Gewinn von 10.000 Euro an
Was müsst ihr als gewählte Verbandsleitungen auf eurer Ebene beachten?
Ihr müsst einen Überblick über die Einnahmen und Ausgaben haben und bei Überschreiten der Freigrenzen ist eine Steuererklärung abgeben.
Vom Finanzamt gemeinnützig anerkannte Vereine sind berechtigt, dem Spender für seine Spenden Nachweise - eine sogenannte Zuwendungsbestätigung – auszustellen. Im allgemeinen Sprachgebrauch werden diese auch als Spendenquittung oder Spendenbescheinigung bezeichnet. Dies gilt für eingetragene Vereine (e.V.) und nicht eingetragene Vereine (n.e.V.).
Ist die Ortsgruppe oder der Stamm nicht berechtigt zum Ausstellen von Spendenbescheinigungen, können diese auch ggf. von Dritten (z.B. Kirchengemeinde oder Förderverein) ausgestellt werden, sofern sie die Berechtigung dazu haben.
Für Spenden bis 300 Euro genügt der Einzahlungsbeleg oder Kontoauszug der Bank als Spendennachweis für das Finanzamt. Über 300 Euro genügt dies nicht mehr und es muss eine Zuwendungsbestätigung ausgestellt werden.
Bei Fragen meldet euch gerne bei eurer Diözesanstelle des Verbands.
Zweckbindung bedeutet allgemein, dass eine finanzielle oder sachliche Leistung nur für einen bestimmten Zweck verwendet werden darf, der in der Satzung beschrieben ist.
Beispiel: Eine Bank, eine Firma oder eine Privatperson spendet einen Geldbetrag für die Ausstattung des Gruppenraum der Ortsgruppe. Das Geld darf dann auch nur für diesen Zweck verwendet werden, also z.B. für den Kauf eines Tischkickers.
Eine Spende muss in der Buchhaltung gesondert als Einnahme ersichtlich sein bzw. gebucht werden.
Sachspenden sind Gegenstände, die aus dem Vermögen des Spenders stammen und in der Regel zum Marktpreis bewertet werden. Es ist wichtig, den Wert der Sachspende korrekt zu dokumentieren. Bei Sachspenden von Firmen (z.B. Brötchen vom Bäcker) solltet ihr euch eine Rechnung mit dem Vermerk „mit der Bitte um eine Zuwendungsbestätigung“ ausstellen lassen. Geldspenden sind Bargeld oder Überweisungen des Spenders.
Spenden sind freiwillige Zuwendungen ohne eine direkte Gegenleistung. Sie fallen unter die ideellen Einnahmen und können oft steuerlich abgesetzt werden, wenn sie an gemeinnützige Organisationen gehen. Bei Spenden, bei denen es keine Gegenleistung gibt, kann eine Zuwendungsbestätigung ausgestellt werden, die dem Spender hilft, seine Steuerlast zu mindern.
Sponsoring hingegen ist eine Form der Unterstützung, bei der der Sponsor eine Gegenleistung erhält, wie zum Beispiel Werbung oder Sichtbarkeit für sein Unternehmen. Diese Einnahmen gelten als wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und sind daher umsatzsteuerpflichtig.
Ein paar Beispiele:
Verzichtet ein Handwerker z.B. auf seine Einnahmen für eine Reparatur oder stellt sein Auto kostenfrei zur Verfügung, ist das eine Spende. Hierfür kann eine Zuwendungsbestätigung ausgefüllt werden, da es keine Gegenleistung gab.
Lässt der Handwerker gegen einen gewissen Betrag aber z.B. sein Logo auf einer Veranstaltung anbringen, gilt dies als Sponsoring und es ist darauf Umsatzsteuer fällig.
Ebenso fällt z.B. auch die Christbaumsammlung gegen Geld nicht unter Spenden, da es sich hier um eine Tätigkeit im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb handelt. Dies gilt z.B. auch für Getränkeabgaben gegen eine Spende. Alle Einnahmen sind hier zu versteuern.
Zuwendungsbestätigungen dürfen nicht ausgestellt werden, wenn ihr für das spendende Unternehmen Werbung macht oder eine andere Gegenleistung erhält. Hierbei handelt es sich um Sponsoring.
Einnahmen aus Sponsoring sind Umsätze im wirtschaftlichen Geschäftsbereich und müssen somit versteuert werden.
Jede Zuwendung ist zu dokumentieren und die Nachweise mind. 10 Jahre aufzubewahren. Dies gilt für eingetragene Vereine (e.V.) und nicht eingetragene Vereine (n.e.V.).
Das Verbandskonto dient dazu, dass die Ortsgruppe ihre finanziellen Angelegenheiten transparent und rechtssicher führen kann. Darauf werden eingehende und ausgehende Zahlungen (Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse, Materialrechnungen,…) verwaltet.
Das Bankkonto sollte auf den Namen der Ortsgruppe lauten.
Für die Eröffnung des Kontos benötigt ihr die Satzung, das Protokoll der Wahl zum Vorstand und eine Kopie des Personalausweises. Bei der Eröffnung eines e.V.-Kontos braucht ihr einen Auszug aus dem Vereinsregister und einen Freistellungsbescheid.
Ihr seid den verschiedensten Interessenten gegenüber rechenschaftspflichtig (Gruppenmitglieder, Finanzamt, Zuschussgeber, Kirchengemeinde...). Daher müsst ihr eure Ein- und Ausgaben auch dokumentieren und nachweisen können.
Standard ist die Führung eines Kassenbuches, in das alle Buchungen chronologische eingetragen werden. Zu jeder Buchung muss es einen Beleg geben. Die Belege werden fortlaufend nummeriert und sollten in DinA4-Format vorliegen. D.h. Kassenzettel müssen aufgeklebt werden.
Ein Beleg muss folgendes enthalten:
Wie funktioniert eine korrekte Auszahlung?
Hier gilt das Vieraugen-Prinzip: Jeder Beleg muss von einer Person rechnerisch und sachlich geprüft und von einer anderen Person angewiesen/ausbezahlt werden.
Wie sind die Finanzen ordentlich zu führen?
Eine gute Lösung ist die Nutzung eines Buchhaltungsprogrammes bzw. eine Tabellenkalkulation.
Wie werden die Finanzen geprüft?
Kalenderjährlich müssen die Finanzen durch eine Kassenprüfung geprüft werden. Die Kasse wird nicht deshalb geprüft, weil man dem Kassierer misstraut, sondern weil die Kassenprüfung wie auch der Rechenschaftsbericht ein wesentlicher Bestandteil von Demokratie der katholischen Jugendverbände ist.
Aufgaben der Kassenprüfer*innen (im Beisein des Kassiers):
Die Kassenprüfer*innen erstellen einen Kassenprüfbericht, in dem festgehalten wird, was geprüft wurde, wie geprüft wurde (stichprobenartig oder Durchsicht aller Belege), wer geprüft hat, wann geprüft wurde und Anmerkungen (Besonderheiten, Unstimmigkeiten, Verbesserungsvorschläge…).
Der Kassenprüfbericht wird in der Vollversammlung vorgestellt. Die Kassenprüfer*innen bestätigen, dass der Kassierer das Vertrauen aller auch verdient und, dass mit dem Geld der Mitglieder verantwortungsbewusst umgegangen wurde. Einen Vorstand /Pfarrleitung zu entlasten heißt, dass die Mitglieder keine Forderungen mehr an den Vorstand/Pfarrleitungen stellen können. Ein Vorstand, der entlastet wird, hat im Sinne der Mitglieder gehandelt.
Die E-Rechnung (elektronische Rechnung) ist ein Format für Rechnungen das maschinenlesbar und standardisiert ist. Dies kann eine Rechnung im reinen XML-Format oder hybrid (XML plus PDF) sein. Vorsicht: Die bloße Übersendung einer Rechnung im PDF-Format als E-Mail ist keine E-Rechnung. Das spezielle Datenformat muss eingehalten sein.
Seit 01.01.2025 muss ein Verein in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen. Dafür gibt es kostenlose E-Rechnungsviewer, mit denen eine E-Rechnung lesbar dargestellt wird.
Der Verein ist verpflichtet E-Rechnungen zu erstellen, sofern ein umsatzsteuerpflichtiger Zweckbetrieb oder wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb betrieben wird. Betreibt der Verein weder einen umsatzsteuerpflichtigen Zweckbetrieb noch einen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb gilt diese Verpflichtung nicht.
Für
müssen keine E-Rechnungen erstellt werden.
Nähere Hinweise finden sich unter: www.deutsche-stiftung-engagement-und-ehrenamt.de/dseerechtstipp/e-rechnung-was-jetzt-gilt
Rücklagen sind finanzielle Mittel, die von einem Verein oder einer Organisation zurückgelegt werden, um zukünftige Ausgaben oder unvorhergesehene Ereignisse abzusichern. Sie können für verschiedene satzungsgemäße Zwecke verwendet werden.
Arten von Rücklagen:
Bildung von Rücklagen:
Die Bildung von Rücklagen erfolgt in der Regel durch Überschüsse aus den Einnahmen des Vereins.
Transparenz und Dokumentation:
Die Bildung und Verwendung von Rücklagen sollte transparent dokumentiert werden, um den Mitgliedern des Vereins gegenüber Rechenschaft abzulegen.
Bei Fragen meldet euch gerne bei eurer Diözesanstelle des Verbands.
Auch wenn ihr als Jugendverbandsgruppe oder Non-Profit-Organisation tätig seid, müsst ihr in der Regel Gebühren an die GEMA zahlen, wenn ihr Musik öffentlich nutzt.
Hier sind wichtige Punkte dazu:
Öffentliche Nutzung: Wenn ihr Verbandsveranstaltungen organisiert, bei denen Musik gespielt wird – sei es eine Disco, ein Verbandsjubiläum oder andere öffentliche Events – gilt dies als öffentliche Nutzung. In solchen Fällen ist eine GEMA-Genehmigung erforderlich.
Werbung: Wenn ihr für eure Verbandsveranstaltungen Werbung macht und dabei Musik verwendet (z.B. in Videos oder auf Social Media), kann dies ebenfalls zur Pflicht führen, GEMA-Gebühren zu zahlen.
Weitere Infos und Anmeldung einer Veranstaltung unter:
https://www.gema.de/de
Jede Organisation und jeder Haushalt in Deutschland muss einen Rundfunkbeitrag zahlen, damit Sender wie ARD, ZDF, KiKA, DASDING und Deutschlandradio finanziert werden können. Der Beitrag ist unabhängig davon, ob man ein Fernsehgerät oder Radio besitzt.
Wenn euer Gruppenraum nur von Ehrenamtlichen genutzt wird, seid ihr vom Rundfunkbeitrag befreit.
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